3年以内の開業者が青色申告をして赤字リスクを回避する方法を知る

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赤字を繰り越すってどういうこと？

開業初年度は、開業資金や広告費など様々な経費がかかり、事業がまだ軌道にのらないこともあって赤字になる場合も多いでしょう。事業所得が赤字の場合、確定申告自体しなくても良いことになっています。ですが、赤字の場合こそ青色申告をしておくことで、翌年以降の節税対策になるのです。
青色申告の場合、３年間に限り、赤字を繰り越すことができます。赤字を繰り越すとは、簡単に言えば、翌年の利益から前年度の赤字分を差し引いて申告することができるということです。初年度が３００万円の赤字で、２年目に５００万円の利益が出たとしましょう。白色申告の場合は赤字繰り越しはできませんので、５００万円の所得額に対する税金を納税することになります。しかし、青色申告であれば、２年目の所得額５００万円から、前年度の赤字額３００万円を差し引いた２００万円を所得額として申告することができるので、納める税金も２００万円の所得をベースに計算された金額となります。これは大きな違いですよね。

逆に、赤字の繰り戻しもできる

繰り戻しとは、繰り越しの逆で、赤字が出た年に過去に納付した所得税額から還付してもらうことができる制度です。例えば、１年目が黒字で５００万円の利益を出し、翌年は赤字で３００万円の損失を出したとしましょう。１年目は所得額５００万円にかかる所得税額を納税しているわけですが、２年目の赤字と１年目の利益の差額を計算して申告することで、納付済みの所得税を還付してもらうことができるのです。

キャッシュフロー上もたすかる制度

経理上で出る赤字・黒字と、現金の余裕、いわゆるキャッシュフローは一致しません。例えば今月大きな売上があって経理上では黒字になっていたとしても、売掛金が未入金であれば資金繰りにはまだ余裕がない状態になりますよね。年間でみても同じことで、赤字で損失を出した翌年に黒字が出たからといって、納税時に資金繰りに余裕が出ているかと言えば、そうとは限らないのです。節税対策としてはもちろん、資金繰りに窮しないためにも、青色申告の損失申告は有効活用しましょう。