税理士がフリーエンジニアのための青色申告をわかりやすくご紹介します

会社員として働いている場合、所得税は毎月のお給料から自動的に天引きされています。年末に年末調整の書類を提出するだけで、確定申告をする必要はありません。会社から独立して個人事業主になったら、自分で確定申告をすることになります。確定申告をする際に、ある一定の条件をクリアすれば最大６５万円の特別控除が受けられたり、赤字の繰り越しなどが認められる制度があり、その制度のことを青色申告といいます。青色申告をするためには、事前に青色申告承認申請書という書面を税務署へ提出しておく必要があります。帳簿作成の事務負担は大きくなりますが、節税メリットが大きいことが青色申告の特徴です。

決められた期限までに青色申告承認申請書を提出しなかった場合は、自動的に白色申告となります。白色申告と青色申告、どちらを選べばいいのかわからないと思いますので、それぞれの違いについて説明します。白色申告は青色申告よりも帳簿作成にかかる事務負担が少なく済みますが、特別控除や赤字繰り越し、減価償却の特例などは適用されません。収入が少ない場合は白色申告でも良いのですが、ある程度の所得（利益）が出る場合は節税効果の高い青色申告を選択する方がお得になります。フリーエンジニアのように原価や経費が小さく、利益率の高い職業の場合は特に、控除による節税効果は大きいでしょう。

細かく言うと、「確定申告」と「青色申告」は別のものになります。毎年２月中旬頃に税務署へ行くかインターネットを通じて所得額と税額を申告する手続きを一般的に「確定申告」と言いますが、その際に「確定申告書」と「青色申告書」という書類をそれぞれ作成して提出することになります。確定申告書は所得税額を確定するための書類であり、青色申告書は所得税額の算出基礎となる所得額を確定するための書類となります。青色申告をする場合には、複式簿記という正規の経理作業に基づいた帳簿作成が義務づけられています。複式簿記による仕訳で記帳し、損益計算書と貸借対照表などの決算書を作成します。

フリーエンジニアにとってメリットの多い青色申告。しかし、要件をきちんと満たしていないと承認が取り消され、税制優遇措置を受けられなくなってしまうため注意が必要です。主な取り消し事由は、帳簿書類の開示拒否、所得隠蔽、帳簿不備、期限後申告、悪質な書類作成などがあります。承認を取り消されると、欠損金の控除繰越や特別償却、青色申告特別控除などが受けられないため大きな損失となります。失敗を防ぐには、日々の帳簿管理を徹底することが大切です。必要に応じて税理士やフリーエンジニアの先輩、税務署などに相談するのも良いでしょう。節税の恩恵を受けるためには、青色申告を正しく行うことが大切です。